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Comment utiliser mon certificat de paiement d'impôt de Chine continentale pour le crédit d'impôt taïwanais ?

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte

Obtenez le certificat de paiement d'impôt (完税证明) du bureau des impôts continental, faites vérifier le document via le canal de la Straits Exchange Foundation (海基会), puis demandez le crédit d'impôt étranger sur votre déclaration taïwanaise. Le crédit est plafonné — il ne peut pas dépasser l'impôt taïwanais dû sur ce même revenu. Commencez tôt : les flux de documents trans-détroit sont lents, et manquer la date limite de déclaration de mai à Taïwan signifie perdre le crédit pour l'année.

Le plafond du crédit

Le crédit d'impôt étranger de Taïwan fonctionne comme dans la plupart des pays : vous pouvez créditer l'impôt continental payé, mais seulement jusqu'au montant de l'impôt taïwanais attribuable à ce revenu de source étrangère. Si vous avez payé plus en Chine que ce que Taïwan facturerait sur le même revenu, l'excédent n'est pas reporté — il est perdu.

ÉtapeQue faire
1. Obtenir le certificatDemandez le 完税证明 au bureau des impôts continental où l'impôt a été payé
2. Vérifier le documentLes documents émis par le continent pour usage à Taïwan passent par le canal de vérification SEF (海基会)
3. Demander sur la déclarationJoignez le certificat vérifié à votre déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers de Taïwan (déposée du 1er au 31 mai)

Pourquoi l'étape de vérification existe

Taïwan n'accepte pas directement les documents officiels continentaux. La vérification SEF (验证) authentifie que le certificat est authentique. Cela ajoute des semaines au processus — le mode d'échec le plus courant est de commencer en avril et de découvrir que la paperasse ne sera pas de retour avant la date limite du 31 mai.

Stratégie de calendrier

Demandez le certificat continental dès que l'année fiscale continentale est réglée (après le règlement de mars–juin, ou immédiatement pour les impôts retenus déjà finalisés). Commencez la vérification SEF dès que vous l'avez. Si la vérification ne se terminera pas à temps, déposez la déclaration taïwanaise à l'échéance et envisagez une déclaration rectificative une fois les documents arrivés — mais confirmez d'abord la fenêtre de rectification avec votre CPA.

Exemple chiffré : le plafond en action

Supposons que vous ayez payé 100 000 RMB d'IIT continental sur un revenu salarial, et que l'impôt taïwanais calculé sur ce même salaire soit de 280 000 NT$. Vous pouvez créditer les 100 000 RMB complets (convertis au taux applicable). Mais si l'impôt taïwanais sur ce revenu n'était que de l'équivalent de 200 000 NT$, votre crédit y est plafonné — l'impôt continental supplémentaire payé est simplement non soulagé. C'est pourquoi des taux effectifs continentaux élevés sur le même revenu peuvent laisser de l'argent sur la table.

Questions fréquentes

Puis-je demander le crédit sans la vérification SEF ?

En pratique, non — le bureau des impôts demandera des documents vérifiés. Les certificats non vérifiés sont couramment rejetés.

Et si j'ai manqué la date limite de mai ?

Vous pouvez peut-être encore déposer une déclaration rectificative (更正申报) dans la période autorisée. Ne présumez pas que le crédit est perdu à jamais, mais ne tardez pas non plus.

Le plafond s'applique-t-il par élément de revenu ou au total ?

Il est calculé sur le revenu de source étrangère inclus dans la déclaration — effectivement, Taïwan ne subventionnera pas l'impôt étranger au-delà de ses propres taux. Gardez les ventilations de revenus continentaux et taïwanais cohérentes.

Sources

  • https://www.seftb.org/cp-4-1638-e2ef8-1.html
  • Taiwan Income Tax Act — foreign tax credit provisions; MOF guidance on cross-strait document verification
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. 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