中国外贸出口退税 2026 指南

退税是怎么算的

内销要交增值税（一般 13%），出口企业在采购原材料时已经承担了这部分进项税。货物出口后，国家按该产品的退税率把进项税退回来。铁律：退税率永远不超过征税率。产品征 13%、退 9%，中间 4 个点的差额退不回来，要做进项税额转出，计入成本。

2026 年退税率档次

退税率按 HS 编码在税务总局的退税率文库中确定（现行 2026B 版，2026 年年中更新）。现行档次：

2026 年必须知道的政策变化（财政部 税务总局公告 2026 年第 2 号及后续）：

适用哪档退税率，以报关单注明的出口日期为准——2026 年 3 月 31 日和 4 月 1 日报关，可能是 13% 和 0% 的区别。

一般贸易 vs 加工贸易

申报单证与流程

一般贸易出口退税要备齐"金三角"单证：

1. 报关单（出口退税专用联）——出口日期决定适用税率
2. 进项发票——国内供应商开的增值税专用发票
3. 出口销售发票、合同，以及按要求的外汇收汇记录

通过电子税务局或国际贸易"单一窗口"申报。首次办理退税的企业要先做出口退税备案。

申报时限

按报关单出口日期的当月申报增值税，退税申报也要在法定期限内完成——经验法则是出口次月就申报，不要让单证拖过纳税年度。逾期或缺单证的出口，可能被视同内销按全额征税。

骗税红线

出口骗税是刑事犯罪，近年执法越来越严：

• 绝不买卖发票——虚开进项、循环开票虚增退税是最典型的入刑模式。
• 货、款、单必须一致：虚假出口、把内销伪装成出口、关联方兜圈子都是稽查重点。
• 后果包括全额追缴、1–5 倍罚款，金额大的追究刑事责任。如果有"中介"承诺的退税率高于产品公布税率，转身就走。

下一步

1. 把你出口的每个 HS 编码都去 2026B 版文库里查一遍——做电池、光伏、化工、陶瓷的尤其要查，2026 年税率变了。
2. 横跨 2026 年 4 月 1 日、2027 年 1 月 1 日的合同，现在就把退税差额重算进报价。
3. 出口次月就把报关单、发票、收汇单证申报掉，别压单。
4. 退税被取消的产品，按零退税重算一单的毛利，划不来就别签。