TVA (IVA) en Espagne : taux 21 %, 10 % et 4 % + modèle 303 (2026)
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
La TVA espagnole (IVA) comporte trois taux : 21 % normal, 10 % réduit et 4 % super-réduit. Les consommateurs la paient incluse dans le prix ; les entreprises la collectent sur leurs ventes, déduisent la TVA payée sur leurs achats professionnels, et reversent la différence. Si vous êtes indépendant (autónomo), vous la réglez chaque trimestre avec le modèle 303.
Les trois taux
21 % — taux normal. Le taux par défaut pour la plupart des biens et services : vêtements, électronique, automobiles, meubles, factures de téléphone et d'internet, services de streaming et la plupart des services aux entreprises.
10 % — taux réduit. La plupart des aliments et boissons, la restauration et les bars, les hôtels et hébergements touristiques, le transport de voyageurs, les billets de cinéma et de théâtre, les musées et les manifestations culturelles ou sportives.
4 % — taux super-réduit. Les denrées alimentaires de base (pain, lait, œufs, fromage, fruits, légumes, légumineuses, céréales), les livres, journaux et magazines, les médicaments à usage humain, ainsi que les véhicules et aides pour les personnes handicapées.
En cas de doute, la réponse est généralement 21 % — les taux réduits sont des exceptions prévues par la loi.
Secteurs exonérés : pas de TVA facturée, mais pas de TVA récupérée non plus
Certaines activités sont exonérées : santé, éducation, services financiers, assurances et locations d'habitation, entre autres. Les entreprises exonérées ne facturent pas de TVA sur leurs ventes — mais elles ne peuvent pas non plus déduire la TVA payée sur leurs achats, ce qui devient un vrai coût. L'exonération n'est donc pas toujours un avantage.
Les Canaries, Ceuta et Melilla ont leurs propres règles
L'IVA standard ne s'applique pas aux îles Canaries (qui ont leur propre IGIC, taux normal de 7 %), ni à Ceuta et Melilla (qui appliquent l'IPSI). Si vous y faites des affaires — ou si vous vendez vers ces territoires depuis la péninsule — les règles changent.
Modèle 303 : la déclaration trimestrielle de TVA de l'autónomo
Si vous êtes autónomo (ou une société) sous le régime général de TVA, vous déposez le modèle 303 chaque trimestre, entièrement en ligne :
Trimestre
Période
Fenêtre de dépôt
T1
Janvier – mars
1er – 20 avril
T2
Avril – juin
1er – 20 juillet
T3
Juillet – septembre
1er – 20 octobre
T4
Octobre – décembre
1er – 30 janvier
Vous déclarez la TVA facturée aux clients (IVA repercutido) moins la TVA payée sur les dépenses professionnelles (IVA soportado), et versez la différence — ou reportez un crédit si vous avez payé plus que facturé. Si le dernier jour tombe un week-end ou un jour férié, l'échéance est reportée au jour ouvré suivant. En janvier, vous déposez aussi le modèle 390, le récapitulatif annuel de TVA. Un dépôt tardif entraîne des majorations : la plupart des autónomos confient le calendrier à leur gestor.
Questions fréquentes
Dois-je facturer la TVA à des clients hors d'Espagne ?
Cela dépend. Les ventes à des entreprises d'autres pays de l'UE sont généralement à taux zéro via le mécanisme d'autoliquidation (les deux parties doivent avoir un numéro de TVA intracommunautaire valide) ; les ventes aux consommateurs suivent les règles des ventes à distance ; les exportations hors UE sont généralement exonérées. Soignez la facturation dès le départ.
Je suis autónomo avec uniquement des clients étrangers. Dois-je quand même déposer le modèle 303 ?
Généralement oui — même avec une TVA nationale nulle, la déclaration documente votre TVA déductible en amont et vous maintient en règle. Sauter des trimestres parce que « rien ne s'est passé » est une erreur classique de débutant.
Puis-je déduire la TVA sur tout ce que j'achète ?
Uniquement sur les achats directement liés à votre activité professionnelle, avec une vraie facture (factura) mentionnant votre NIF — pas un simple ticket de caisse. L'usage mixte personnel/professionnel se complique : la part déductible doit refléter l'usage professionnel.
Quelle est la différence entre le modèle 303 et le modèle 390 ?
Le modèle 303 est le règlement trimestriel, celui où l'argent circule. Le modèle 390 est le récapitulatif annuel déposé en janvier, qui résume toute l'année — pas de paiement, juste de l'information.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', 'Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')