IVA en España: tipos del 21 %, 10 % y 4 % + modelo 303 (2026)
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
El IVA español tiene tres tipos: 21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido. Los consumidores lo pagan incluido en el precio; las empresas lo repercuten en sus ventas, deducen el IVA soportado en sus compras profesionales e ingresan la diferencia. Si eres autónomo, lo liquidas cada trimestre con el modelo 303.
Los tres tipos
21 % — tipo general. El tipo por defecto para la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónica, coches, muebles, facturas de teléfono e internet, servicios de streaming y la mayoría de los servicios a empresas.
10 % — tipo reducido. La mayoría de alimentos y bebidas, restauración y bares, hoteles y alojamientos turísticos, transporte de viajeros, entradas de cine y teatro, museos y eventos culturales o deportivos.
4 % — tipo superreducido. Alimentos básicos (pan, leche, huevos, queso, fruta, verdura, legumbres, cereales), libros, periódicos y revistas, medicamentos de uso humano, y vehículos y ayudas para personas con discapacidad.
En caso de duda, la respuesta suele ser el 21 %: los tipos reducidos son excepciones previstas por la ley.
Sectores exentos: no se repercute IVA, pero tampoco se deduce
Algunas actividades están exentas: sanidad, educación, servicios financieros, seguros y alquileres de vivienda, entre otras. Las empresas exentas no repercuten IVA en sus ventas, pero tampoco pueden deducir el IVA soportado en sus compras, lo que se convierte en un coste real. Por eso la exención no siempre es una ventaja.
Canarias, Ceuta y Melilla tienen sus propias reglas
El IVA estándar no se aplica en Canarias (que tiene su propio IGIC, tipo general del 7 %), ni en Ceuta y Melilla (que aplican el IPSI). Si operas allí, o vendes hacia esos territorios desde la península, las reglas cambian.
Modelo 303: la declaración trimestral de IVA del autónomo
Si eres autónomo (o una sociedad) en el régimen general del IVA, presentas el modelo 303 cada trimestre, íntegramente por internet:
Trimestre
Periodo
Plazo de presentación
1T
Enero – marzo
1 – 20 de abril
2T
Abril – junio
1 – 20 de julio
3T
Julio – septiembre
1 – 20 de octubre
4T
Octubre – diciembre
1 – 30 de enero
Declaras el IVA repercutido a tus clientes menos el IVA soportado en tus gastos profesionales, e ingresas la diferencia, o arrastras un saldo a compensar si soportaste más de lo que repercutiste. Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil. En enero presentas además el modelo 390, el resumen anual del IVA. Presentar fuera de plazo genera recargos, así que la mayoría de los autónomos dejan el calendario en manos de su gestor.
Preguntas frecuentes
¿Repercuto IVA a clientes fuera de España?
Depende. Las ventas a empresas de otros países de la UE suelen ir al 0 % por inversión del sujeto pasivo (ambas partes necesitan un NIF-IVA intracomunitario válido); las ventas a consumidores siguen las reglas de ventas a distancia; las exportaciones fuera de la UE suelen estar exentas. Haz bien la facturación desde el principio.
Soy autónomo con solo clientes extranjeros. ¿Presento igualmente el modelo 303?
Normalmente sí: aun con IVA nacional cero, la declaración documenta tu IVA soportado deducible y te mantiene al día. Saltarse trimestres porque «no ha pasado nada» es un error clásico de principiante.
¿Puedo deducirme el IVA de todo lo que compro?
Solo de las compras vinculadas directamente a tu actividad, con factura completa (factura) que incluya tu NIF, no un simple ticket. El uso mixto personal/profesional se complica: la parte deducible debe reflejar el uso profesional.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el modelo 390?
El modelo 303 es la liquidación trimestral, donde se mueve el dinero. El modelo 390 es el resumen anual que se presenta en enero y recapitula todo el año: sin ingreso, solo información.
Plazos de presentación del modelo 303: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/presentar-declaracion-iva-modelo-303/plazo-presentacion-modelo-303.html
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