En F-1/OPT — ¿presento el 1040 o el 1040-NR? Mi escuela y mi contador no están de acuerdo.
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
«Individuo exento» no significa exento de impuestos — significa que sus días están excluidos de la prueba de presencia sustancial (SPT). Según la Publicación 519 del IRS:
La regla de exención de 5 años
«Individuo exento» no significa exento de impuestos — significa que sus días están excluidos de la prueba de presencia sustancial (SPT). Según la Publicación 519 del IRS:
Los estudiantes con visa F, J, M y Q están exentos durante los primeros 5 años calendario de presencia. Cualquier parte de un año calendario cuenta como un año completo.
Los 5 años son una asignación de por vida — no se reinicia si usted sale y regresa con un nuevo F-1.
Durante esos 5 años, el SPT efectivamente no puede aplicarse a usted, así que es un extranjero no residente sin importar cuántos días estuvo realmente aquí. Sus salarios de OPT son ingresos de fuente estadounidense y van en el Formulario 1040-NR.
Una vez agotados los 5 años, sus días cuentan normalmente. El SPT se cumple si usted está presente al menos 31 días en el año actual y 183 días en una base ponderada de 3 años (todos los días de este año + ⅓ de los del año pasado + ⅙ de los del año anterior). Un estudiante F-1 típico en el 6.º año que estuvo todo el año lo pasa fácilmente — y presenta el Formulario 1040.
Situación
Residencia
Formulario
F-1/OPT, dentro de los primeros 5 años calendario
Extranjero no residente
1040-NR (+ 8843)
F-1/OPT, 6.º año calendario, cumple el SPT
Extranjero residente
1040
F-1/OPT, 6.º año calendario, no cumple el SPT (p. ej., llegó tarde)
Extranjero no residente
1040-NR (+ 8843)
Por qué los formularios son fundamentalmente diferentes
Formulario 1040-NR
Formulario 1040
Ingresos gravados
Solo de fuente estadounidense
Mundiales
Estado civil de declaración
Generalmente soltero o casado declarando por separado
Todos los estados, incl. conjunto
Deducción estándar
No permitida (raras excepciones por tratado)
Permitida
Ingresos del país de origen
No se declaran
Deben declararse (con posible crédito por impuestos extranjeros)
Presentar el equivocado tiene consecuencias reales: un no residente que presenta el 1040 arrastra ingresos extranjeros (p. ej., salarios de un trabajo en su país, intereses bancarios extranjeros) a la declaración estadounidense; un residente que presenta el 1040-NR subdeclara y arriesga sanciones.
Dos beneficios que los no residentes F-1 suelen pasar por alto
Exención FICA. Los estudiantes F-1 no residentes que trabajan en el campus, en CPT o en OPT están exentos del impuesto del Seguro Social y Medicare bajo el IRC §3121(b)(19). Si un empleador retuvo FICA por error, pida primero el reembolso al empleador; si eso falla, reclámelo al IRS en el Formulario 843.
Exención por tratado. Bajo el Artículo 20 del tratado fiscal EE. UU.–China, un estudiante chino de tiempo completo puede excluir hasta $5,000 por año de ingresos por empleo. Reclámelo en el 1040-NR; aun así debe declarar incluso si la exención elimina todo el impuesto.
También note: todo no residente F/J debe presentar el Formulario 8843 cada año — incluso con cero ingresos estadounidenses — simplemente para documentar el estatus de individuo exento.
Preguntas frecuentes
Mi contador presentó el 1040 por mí en OPT. ¿Es demasiado tarde para corregirlo?
No, pero corríjalo. Presentar el 1040 como no residente es un error común (TurboTax usa por defecto el flujo de residente). Presente una declaración corregida: Formulario 1040-X con el Formulario 1040-NR correcto adjunto. La presentación incorrecta también puede causar problemas más adelante — las declaraciones erróneas de residencia pueden surgir en futuras solicitudes de visa o green card.
Cambié a H-1B en octubre de mi 6.º año. ¿Qué formulario?
Eso es típicamente un año de doble estatus: no residente mientras estuvo en F-1/OPT (días exentos), residente una vez que comenzó el H-1B y se cumplió el SPT. Presente el Formulario 1040 marcado «Dual-Status Return» con un «Dual-Status Statement» 1040-NR adjunto. Vea nuestra guía sobre años de doble estatus para toda la mecánica.
¿Presentar el 1040-NR perjudica mis futuras solicitudes de inmigración?
Al contrario — un historial de declaraciones limpio y correcto ayuda. Lo riesgoso son años sin declarar cuando usted debía una, o declaraciones de residente que no coinciden con su estatus de visa.
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