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En F-1/OPT — dois-je déclarer le 1040 ou le 1040-NR ? Mon école et mon comptable ne sont pas d'accord.

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte

« Individu exempté » ne signifie pas exonéré d'impôt — cela signifie que vos jours sont exclus du test de présence substantielle (SPT). Selon la Publication 519 de l'IRS :

La règle des 5 ans d'exemption

« Individu exempté » ne signifie pas exonéré d'impôt — cela signifie que vos jours sont exclus du test de présence substantielle (SPT). Selon la Publication 519 de l'IRS :

  • Les étudiants en visa F, J, M et Q sont exemptés pendant les 5 premières années civiles de présence. Toute partie d'une année civile compte comme une année entière.
  • Les 5 ans sont une allocation à vie — elle ne se réinitialise pas si vous partez et revenez avec un nouveau F-1.

Pendant ces 5 ans, le SPT ne peut effectivement pas s'appliquer à vous, donc vous êtes un étranger non-résident quel que soit le nombre de jours réellement passés ici. Vos salaires OPT sont des revenus de source américaine et vont sur le formulaire 1040-NR.

Une fois les 5 ans épuisés, vos jours comptent normalement. Le SPT est satisfait si vous êtes présent au moins 31 jours dans l'année en cours et 183 jours sur une base pondérée de 3 ans (tous les jours de cette année + ⅓ de ceux de l'an dernier + ⅙ de ceux d'il y a deux ans). Un étudiant F-1 typique en 6ᵉ année resté toute l'année le passe facilement — et dépose le formulaire 1040.

SituationRésidenceFormulaire
F-1/OPT, dans les 5 premières années civilesÉtranger non-résident1040-NR (+ 8843)
F-1/OPT, 6ᵉ année civile, satisfait au SPTÉtranger résident1040
F-1/OPT, 6ᵉ année civile, ne satisfait pas au SPT (p. ex. arrivée tardive)Étranger non-résident1040-NR (+ 8843)

Pourquoi les formulaires sont fondamentalement différents

Formulaire 1040-NRFormulaire 1040
Revenus imposésSource américaine uniquementMondiaux
Statut de déclarationGénéralement célibataire ou marié déclarant séparémentTous les statuts, y compris conjoint
Déduction forfaitaireNon autorisée (rares exceptions conventionnelles)Autorisée
Revenus du pays d'origineNon déclarésDoivent être déclarés (avec crédit d'impôt étranger possible)

Déposer le mauvais a de vraies conséquences : un non-résident qui dépose le 1040 fait entrer des revenus étrangers (p. ex. salaires d'un emploi au pays, intérêts bancaires étrangers) dans la déclaration américaine ; un résident qui dépose le 1040-NR sous-déclare et risque des pénalités.

Deux allègements que les non-résidents F-1 ratent souvent

  1. Exonération FICA. Les étudiants F-1 non-résidents travaillant sur le campus, en CPT ou en OPT sont exonérés de la taxe de sécurité sociale et de Medicare en vertu de l'IRC §3121(b)(19). Si un employeur a retenu la FICA par erreur, demandez d'abord le remboursement à l'employeur ; si cela échoue, réclamez-le auprès de l'IRS sur le formulaire 843.
  2. Exonération conventionnelle. En vertu de l'article 20 de la convention fiscale États-Unis–Chine, un étudiant chinois à temps plein peut exclure jusqu'à 5 000 $ par an de revenus d'emploi. Réclamez-la sur le 1040-NR ; vous devez quand même déclarer même si l'exonération annule tout impôt.

Notez aussi : tout non-résident F/J doit déposer le formulaire 8843 chaque année — même avec zéro revenu américain — simplement pour documenter le statut d'individu exempté.

Questions fréquentes

Mon comptable a déposé un 1040 pour moi en OPT. Est-il trop tard pour corriger ?

Non, mais corrigez. Déposer un 1040 en tant que non-résident est une erreur courante (TurboTax utilise par défaut le flux résident). Déposez une déclaration corrigée : formulaire 1040-X avec le bon formulaire 1040-NR joint. La mauvaise déclaration peut aussi causer des ennuis plus tard — les fausses déclarations de résidence peuvent ressurgir dans de futures demandes de visa ou de green card.

Je suis passé au H-1B en octobre de ma 6ᵉ année. Quel formulaire ?

C'est typiquement une année à double statut : non-résident pendant le F-1/OPT (jours exemptés), résident une fois le H-1B commencé et le SPT satisfait. Déposez le formulaire 1040 marqué « Dual-Status Return » avec un « Dual-Status Statement » 1040-NR joint. Voir notre guide sur les années à double statut pour toute la mécanique.

Déposer un 1040-NR nuit-il à mes futures demandes d'immigration ?

Au contraire — un historique de déclarations propre et correct aide. Ce qui est risqué, c'est des années sans déclaration alors que vous en deviez une, ou des déclarations de résident qui ne correspondent pas à votre statut de visa.

Sources

  • https://cbpath.com/blog/form-1040-nr-nonresident-tax-return-guide
  • IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens — https://www.irs.gov/publications/p519
  • IRS Publication 4011, Foreign Student and Scholar Resource Guide
  • IRS: Substantial Presence Test — https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. 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