法国增值税TVA：20%、10%、5.5%与2.1%税率详解
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
法国有四档增值税（taxe sur la valeur ajoutée，简称TVA）税率，小票上的税率取决于你买了什么、怎么消费。简短答案：20%是标准税率，适用于大多数商品和服务；10%是中间税率（餐厅用餐、酒店、客运、房屋翻新工程）；5.5%是低税率（基本食品、图书、能源）；2.1%是特别低税率（社保报销的药品、报刊）。
20%标准税率
20%的标准税率默认适用于几乎所有未被指定低税率的项目：电子产品、服装、汽车、专业服务，以及——重要的是——所有酒精饮料，无论在哪种场合消费。没有特别规定的，一律20%。
10%中间税率
10%税率覆盖餐饮住宿和日常服务：餐厅用餐（酒精除外，永远是20%）、酒店住宿、客运、文化活动，以及房龄超过两年的房屋翻新工程。逻辑一致：在餐厅现场消费的餐食是10%，而在商店买的同款可储存包装食材是5.5%。
5.5%低税率
5.5%适用于基本食品（面包、牛奶、水果、蔬菜、肉、鱼——以可储存的密封包装出售为前提）、非酒精饮料、图书（纸质和电子）、必需能源供应。外带即食的熟食处在边界上：即食的熟食一般10%，可储存的包装食品5.5%。
2.1%特别低税率
最窄的2.1%税率只留给社保报销的药品和血液制品，以及报刊出版物（报纸杂志）。不报销的药品和药房配制品适用10%。
对你意味着什么
- 标价都是含税价。 法国面向消费者的标价必须含税（prix TTC），税率已包含在价格里——看小票（ticket de caisse）可看到税率明细。
- 餐厅 vs 超市。 同一个披萨，在餐厅吃是10%，在超市买冷冻的是5.5%；一杯葡萄酒在哪都是20%。
- 旅行者。 增值税是消费税：柜台没有普遍的游客退税，但非欧盟居民大额购物离境可走标准的détaxe（离境退税）程序。
小企业注意：micro-entrepreneur（微型企业）制度下的自由职业者可能适用franchise en base de TVA（增值税起征点豁免——目前销售85,000欧元、服务37,500欧元），即不向客户收增值税，也不抵扣进项税。
来源
- https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F22399
- https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2033-PGP.html/identifiant=BOI-TVA-LIQ-30-10-10-20251119
- https://www.insee.fr/fr/metadonnees/definition/c1777
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')