2026年自雇税:自由职业者指南

税率:15.3%,分两部分

自雇税由两部分组成,正好对应雇员和雇主分摊的那两部分:

• 12.4% 社会保障税,只对年度工资基数以内的净收入征收——2026年为$184,500
• 2.9% 医疗保险税,对全部净收入征收,没有上限

超过工资基数的部分,只继续收2.9%的医疗保险税。高收入者还要对超过$200,000(单身)或$250,000(夫妻联合)的自雇收入交额外的0.9%医疗保险税。

92.35%调整:不是每一美元都交

自雇税按净利润的92.35%征收,而不是100%。逻辑是:雇员只对工资交自己那一半的社保/医保,雇主出的另一半本来就不在他的应税工资里。92.35%这个系数(100% − 7.65%)就是给自雇人士大致同等的待遇。

净利润本身来自Schedule C(营业损益表):自由职业收入减去可扣除的经营开支。年度净收入达到$400就要交自雇税——再小的副业也算。

雇主那一半可以扣除

有个好消息:计算调整后总收入(AGI)时,你可以扣除自雇税的一半。这是"线上扣除"——不管你是否逐项扣除都能拿。它不减少自雇税本身,只减少在其之上计算的所得税。

实例:自由职业净利润$100,000(单身,无其他收入)。

1. 自雇税基数:$100,000 × 92.35% = $92,350
2. 社保部分:$92,350 × 12.4% = $11,451(没超过$184,500工资基数,全额计)
3. 医保部分:$92,350 × 2.9% = $2,678
4. 自雇税合计:$14,129
5. 扣掉一半($7,065):AGI约$92,935
6. 再算所得税(单身,2026标准扣除$16,100):应税约$76,835 → 联邦所得税约$11,900
7. 联邦总负担约$26,000,占$100,000利润的26%

实例:净利润$220,000(单身)。

1. 自雇税基数:$220,000 × 92.35% = $203,170
2. 社保部分:只有前$184,500计 → $184,500 × 12.4% = $22,878
3. 医保部分:$203,170 × 2.9% = $5,892
4. 额外医保税:($203,170 − $200,000)× 0.9% = $29
5. 自雇税合计:$28,799——注意超过工资基数后,实际自雇税率是下降的

按季度预缴

自由职业收入没人给你代扣,所以IRS要求你按季度预缴,一年四次:2026年4月15日、6月15日、9月15日,以及2027年1月15日(针对2026年的收入)。每次预缴要同时覆盖所得税和自雇税。不交的话,即使报税时一次付清,也可能被收欠缴罚款。

一个实用的土办法:每收到一笔自由职业报酬,当天就把25–30%转到一个单独账户存起来。看上面的例子就知道为什么——$100,000的利润里,大约四分之一还没花就已经是IRS的了。

合法省税的办法

• 记下每一笔可扣除开支。 家庭办公室、里程、软件、健康保险费(自雇人士可线上扣除)、退休供款,这些同时减少所得税和自雇税的基数。
• 开Solo 401(k)或SEP IRA。 2026年Solo 401(k)工资递延部分最多$24,500,加上雇主端供款——能省所得税(注意:自雇税是在这些扣除之前算的,省不了自雇税)。
• 收入较高时考虑S公司。 S公司可以把收入拆成工资(交工资税)和分红(不交自雇税)。只有当省下的工资税超过额外的管理成本才划算——一般建议利润到$80,000–$100,000左右时找税务专业人士测算。

经得起查税的记账

IRS不要求完美的账本,但要求"当时"的记录——报税时现编的重建记录没什么分量。自由职业者必备:

• 独立的银行账户和卡走业务。公私混用是查税时丢扣除额最快的方式。
• 里程记录(日期、目的地、事由、里程)。App能自动记,本子也行。家到固定工作地点的通勤不算。
• $75以上的收据都留,并注明每笔是什么开支。电子版可以。
• 家庭办公室量尺寸:简易算法每平方英尺$5,最多300平方英尺(上限$1,500),除了证明这块地方固定专门办公,不用留收据。

实例:$100,000利润时的家庭办公室。 200平方英尺按简易算法:$1,000扣除。这$1,000既减所得税(22%档省约$220),又减自雇税基数(省约$141自雇税)。量一次尺寸,拿回约$360。

什么时候从个体户转S公司

个体户全部净利润都交自雇税。S公司可以给你发"合理工资"(交工资税),剩下的按分红拿(不交自雇税/工资税)。代价:工资税申报、单独的公司税表(1120-S)、更严格的账。

实例:利润$160,000。 个体户:自雇税基数$147,760,自雇税约$21,000。S公司发$90,000合理工资:工资税约$13,770(雇主雇员两半合计);剩下$70,000分红不交工资税/自雇税。毛省约$7,200/年,代价是$2,000–$4,000的额外会计和工资成本。利润稳定到$80,000–$100,000左右,这笔账一般就划算了——但"合理工资"必须站得住脚,不能写$1。

副业第一天别急着设公司。每年利润涨了就重新算一次。