F-1 OPT 税务 2026:留学生和毕业生要交哪些税

你的税务身份:大概率是非居民外国人

移民身份和税务身份是两套系统。在联邦所得税上,你要么是居民外国人(像美国公民一样全球收入征税),要么是非居民外国人(主要对美国来源收入征税)。分界线是实质居住测试:当年在美 31 天,且三年加权 183 天(当年天数 + 去年 1/3 + 前年 1/6)。

对大多数学生有利的一条:F-1 学生在来美最初 5 个公历年里是 "豁免个人"(exempt individual),这些天数根本不计入测试,所以不管实际住了多久,你都是非居民外国人。注意是公历年——2021 年 8 月来,2021 一整年就算用掉一年,豁免期到 2025 年。这五年不需要连续,多次 F-1 停留累计计算。

8843 表:人人都会忘的那张表

每个作为豁免个人的 F-1 学生,每年都要交 8843 表(豁免个人声明)——即使零收入也要交。它不是税表,而是向 IRS 说明"我的天数为什么不算"的声明表。截止日期和 1040-NR 一样(一般 4 月 15 日);如果交 1040-NR,就附在后面一起寄;没有税表要交的,单独把 8843 寄给 IRS。漏交 8843 是留学生最常见的合规失误。

有收入:交 1040-NR

有美国来源收入——OPT 工资、校内工作、津贴、应税奖学金?你交的是 1040-NR(非居民外国人所得税表),不是普通的 1040。和美国同学的区别:

• 没有标准扣除额。非居民外国人一般不能用标准扣除(一个重要例外:印度学生按美印税务协定可以用)。只能分项扣除,对大多数学生来说除了已交的州税没什么可扣的。
• 税率和大家一样,按累进税率对有效关联收入征税。
• 截止日期雇员是 4 月 15 日(某些非居民类别 6 月 15 日)。
• 州税表另算,工作过的州几乎都要交——各州不统一执行联邦的豁免个人规则,请查所在州的规定。

OPT 收入和 FICA 问题

OPT 工资全额按普通收入交所得税——所得税上学生没有任何豁免。但有个值钱的工资税优惠:税务上的非居民 F-1 学生免交社保和医保税(FICA)(IRC §3121(b)(19)),省下工资的 7.65%。两个条件:你确实是税务非居民(在 5 年豁免期内),且工作是合法授权的(OPT、CPT 或校内工作)。成为税务居民后(通常是第六年起),FICA 豁免结束,和大家一样交。如果雇主错扣了 FICA,先找雇主要求退,还不行再找 IRS 退。

SSN vs ITIN

OPT 工作需要社会安全号(SSN)——拿着 EAD 工卡和工作 offer 去社保局免费申请。如果有报税义务但没资格拿 SSN(比如不工作的配偶),用 W-7 表申请 个人税号(ITIN)。不要用别人的号,也不要编一个——号码对不上是 IRS 发通知的快车道。

税务协定能省真金白银

美国和几十个国家有税务协定,好几个给学生专门的优惠,在 1040-NR 上申报:

• 中国:按协定第 20 条,最高 $5,000 的工资/奖学金收入免税
• 印度:可以用标准扣除(上面说的大例外),还有其他条款
• 韩国、加拿大等:各类奖学金和劳务收入豁免

协定优惠不是自动的——要在税表上申报(雇主那边可能需要 8233 表来停止预扣)。请读你本国协定的原文条款,网上很多"总结"对限额和条件写的是错的。

五年之后:变成税务居民

第六个公历年起,你的天数开始计入实质居住测试,连续待下来的毕业生大都会达标——意味着改交 1040 表,全球收入申报,可以用标准扣除。过渡年可能是双重身份年(一部分非居民、一部分居民),申报有特殊规则。这时如果你在国内还有账户,FBAR 和 8938 表的海外账户申报也可能生效——很多前留学生在这里栽跟头。