Impuestos F-1 OPT 2026: lo que los estudiantes internacionales y graduados deben

Llandora·Actualizado 2026-10-14

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.

La respuesta corta

Cada primavera, miles de estudiantes F-1 descubren que las reglas fiscales estadounidenses los tratan de forma muy distinta a sus compañeros estadounidenses: formularios diferentes, fechas límite diferentes, deducciones diferentes y un formulario (el 8843) que casi todos olvidan. Ya sea que aún estudien o trabajen en OPT, este es el panorama completo para el año fiscal 2026.

Su estatus fiscal: probablemente extranjero no residente

El estatus migratorio y el estatus fiscal son sistemas separados. Para el impuesto federal sobre la renta, son o extranjero residente (gravado como un ciudadano estadounidense sobre el ingreso mundial) o extranjero no residente (gravado principalmente sobre el ingreso de fuente estadounidense). La línea divisoria es la prueba de presencia sustancial: 31 días en el año actual y 183 días ponderados en tres años (todos los días del año actual + 1/3 de los del año pasado + 1/6 de los de hace dos años).

Esta es la parte que salva a la mayoría de los estudiantes: los estudiantes F-1 son «personas exentas» durante sus primeros 5 años calendario en EE. UU. Sus días simplemente no cuentan para la prueba, así que siguen siendo extranjeros no residentes sin importar cuánto tiempo hayan estado realmente aquí. Años calendario es la palabra clave: lleguen en agosto de 2021 y queman todo 2021 como año uno; su exención corre hasta 2025. Los cinco años no necesitan ser consecutivos y son acumulativos entre estancias F-1 separadas.

Formulario 8843: el formulario que todos olvidan

Cada estudiante F-1 que sea persona exenta debe presentar el Formulario 8843 (Declaración para personas exentas) por cada año que esté presente, aunque no haya ganado ningún ingreso. No es una declaración de impuestos; es la declaración informativa que le dice al IRS por qué sus días no cuentan. Preséntenlo antes de la fecha límite del 1040-NR (generalmente el 15 de abril); si presentan un 1040-NR, adjunten el 8843. Si no tienen declaración que presentar, envíen el 8843 independiente por correo al IRS. Omitirlo es la falla de cumplimiento más común entre los estudiantes internacionales.

Si ganaron dinero: Formulario 1040-NR

¿Tuvieron ingreso de fuente estadounidense (salarios OPT, trabajo en el campus, estipendios, becas imponibles)? Presentan el Formulario 1040-NR (Declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.), no el 1040 regular. Diferencias clave con lo que presentan sus compañeros estadounidenses:

Sin deducción estándar. Los extranjeros no residentes generalmente no pueden reclamar la deducción estándar (una gran excepción: los estudiantes de India pueden reclamarla bajo el tratado fiscal EE. UU.–India). En su lugar detallan las deducciones elegibles, lo que para la mayoría de los estudiantes significa poco más allá de los impuestos estatales pagados.
Tasas impositivas: son los mismos tramos graduados que todos los demás sobre su ingreso efectivamente conectado.
Fecha límite de presentación: 15 de abril para empleados (15 de junio para algunas otras categorías de NRA).
Declaraciones estatales: son separadas y casi siempre requeridas donde trabajaron; los estados no siguen uniformemente la regla federal de persona exenta, así que verifiquen la guía de su estado.

Ingreso OPT y la cuestión del FICA

Los salarios OPT son totalmente imponibles como ingreso ordinario: no hay exención estudiantil del impuesto sobre la renta. Pero hay un valioso alivio de impuestos de nómina: los extranjeros no residentes en estatus F-1 están exentos del Seguro Social y Medicare (FICA) bajo IRC §3121(b)(19), ahorrándoles el 7,65 % de los salarios. Dos condiciones: deben ser realmente extranjeros no residentes para fines fiscales (dentro de sus 5 años exentos), y el empleo debe estar autorizado (OPT, CPT o trabajo en el campus). Una vez que se vuelven extranjeros residentes para fines fiscales (típicamente en el año seis), la exención del FICA termina y pagan como todos los demás. Si un empleador retiene erróneamente el FICA, pueden solicitar el reembolso primero al empleador y luego al IRS.

SSN frente a ITIN

Para trabajar en OPT necesitan un número de Seguro Social: solicítenlo en la Administración del Seguro Social con su tarjeta EAD y su oferta de trabajo; es gratis. Si tienen obligaciones fiscales estadounidenses pero no son elegibles para un SSN (por ejemplo, un cónyuge que no trabaja), solicitan un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) con el Formulario W-7. No usen el número de otra persona ni inventen uno: los números no coincidentes son una vía rápida a los avisos del IRS.

Los tratados fiscales pueden ahorrarles dinero real

EE. UU. tiene tratados fiscales sobre la renta con docenas de países, y varios otorgan a los estudiantes beneficios específicos que reclaman en el 1040-NR:

China: hasta $5.000 de salarios/becas exentos bajo el Artículo 20
India: elegible para la deducción estándar (la gran excepción mencionada arriba), más otras disposiciones
Corea del Sur, Canadá y otros: varias exenciones de becas y servicios personales

Los beneficios del tratado no son automáticos: los reclaman en la declaración (y su empleador puede necesitar un Formulario 8233 para detener la retención). Lean el artículo real del tratado de su país; los resúmenes en internet frecuentemente se equivocan sobre límites y condiciones.

Después de los 5 años: se vuelven extranjeros residentes

En el año calendario seis, sus días empiezan a contar para la prueba de presencia sustancial, y la mayoría de los graduados que se quedaron continuamente la cumplirá, lo que significa que presentan el Formulario 1040 como una persona estadounidense, reportan el ingreso mundial y reclaman la deducción estándar. El año de transición puede ser un año de doble estatus (parte no residente, parte residente) con sus propias particularidades de presentación. También es cuando el reporte de cuentas extranjeras FBAR y el Formulario 8938 pueden entrar en juego si tienen cuentas en su país: todo un nuevo mundo de cumplimiento que sorprende a muchos exestudiantes.

Preguntas frecuentes

No tuve ningún ingreso en 2026. ¿Aún presento algo?

Sí: el Formulario 8843. Cada persona exenta lo presenta por cada año presente, con o sin ingreso. No se necesita 1040-NR si no tuvieron ingreso reportable.

¿Puedo usar TurboTax?

La mayoría del software fiscal de consumo no maneja adecuadamente las declaraciones 1040-NR. Los estudiantes comúnmente usan Sprintax o Glacier Tax Prep (a menudo provisto gratis por las universidades), o un preparador con experiencia en declaraciones de no residentes. Presentar un 1040 regular como no residente es un error real: reclama la deducción estándar a la que no tienen derecho.

¿Las becas son imponibles?

La porción de matrícula y cuotas requeridas de una beca generalmente está libre de impuestos; los montos que cubren alojamiento, comida y gastos de vida son imponibles. El formulario 1042-S de su universidad reporta lo que se retuvo.

Hice trabajo freelance en OPT. ¿Formularios adicionales?

El ingreso de trabajo independiente se reporta en el 1040-NR (equivalente del Anexo C-EZ para NR), y los extranjeros no residentes generalmente no deben el impuesto de trabajo independiente (Seguro Social), pero igual deben el impuesto sobre la renta y pueden necesitar pagos estimados trimestrales (Formulario 1040-ES (NR)).

¿Y si ya presenté un 1040 regular por error?

Presenten una declaración enmendada: Formulario 1040-X con un 1040-NR corregido adjunto. Corríjanlo antes de que el IRS lo note: las declaraciones enmendadas presentadas voluntariamente atraen muchos menos problemas que las correcciones que inicia el IRS.

¿Mi país de origen también grava mi ingreso OPT?

Posiblemente. Muchos países gravan a los residentes sobre el ingreso mundial, con un crédito por impuestos extranjeros por el impuesto estadounidense pagado. Verifiquen las reglas de su país de origen y las disposiciones de desempate del tratado en lugar de asumir que la declaración estadounidense es toda la historia.

Fuentes

IRS, Formulario 8843 (Declaración para personas exentas): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8843.pdf?gh_jid=4442153
IRS, Guía de recursos VITA/TCE para estudiantes y académicos extranjeros (Publicación 4011): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4011.pdf
Taxes for Expats, Guía de declaración de impuestos para estudiantes internacionales F-1: https://www.taxesforexpats.com/articles/non-us-citizens/f-1-international-student-tax-return-101.html
IRS, Link & Learn Taxes: estudiantes extranjeros: https://apps.irs.gov/app/vita/content/0602/0602_01_020.jsp?level=foreignstudent

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