美国公民住在加拿大,每年到底要报几套税表?
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务或法律建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实,使用风险由您自行承担。
一句话答案
至少五套。美国对公民全球征税,不管住哪;加拿大对税务居民全球征税——所以两边都要报全套,再加信息申报表。漏报一套,罚款自己找上门,没人会提前提醒你。
每年要交的清单
| # | 表格 | 交给谁 | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1 | 1040 | 美国 IRS | 全球收入 |
| 2 | FinCEN 114 表(FBAR) | 美国 FinCEN(单独申报) | 海外账户,合计超 $10,000 |
| 3 | 8938 表 | 美国(附在 1040 后) | 特定海外资产超门槛 |
| 4 | T1 | 加拿大 CRA | 全球收入 |
| 5 | T1135 | 加拿大(随 T1) | 海外资产,成本超 10 万加元 |
8938 表(住在海外):单身年底 $200,000(年内任一时点 $300,000);夫妻联合 $400,000/$600,000。T1135 的 10 万加元门槛按成本金额算,不是市值——很多人栽在这里。
关键截止日
| 申报 | 截止日 | 延期 |
|---|---|---|
| 1040(海外) | 4 月 15 日 | 自动延到 6 月 15 日(不用申请;但欠税还是 4 月 15 日到期);4868 表可延到 10 月 15 日 |
| FBAR | 4 月 15 日 | 自动延到 10 月 15 日,不用申请 |
| T1(加拿大) | 4 月 30 日 | 自雇延到 6 月 15 日(欠税 4 月 30 日到期) |
| T1135 | 同 T1 | 同 T1 |
注意 FBAR 的坑:它是在 FinCEN 的 BSA 电子系统单独申报的,不是跟税表一起交——1040 延期不等于 FBAR 延期(不过 FBAR 自己有自动延期)。
常见问题
报了 FBAR 还要报 8938 吗?
经常要。两者有重叠但互不替代:FBAR 交给 FinCEN,门槛低;8938 交给 IRS,门槛高、覆盖资产更广。拿不准就两套都报。
以前年份的 FBAR 漏报了怎么办?
别只从今年开始补然后赌运气。IRS 对非故意的漏报有简化申报程序,能大幅降低罚款——但一般要在 IRS 找上你之前行动。先找跨境 CPA 谈。
外国税抵免能把美国税清零吗?
经常能,因为加拿大税率一般更高——但抵免有分篮子上限(见我们的 FTC 指南),而且它从不减少"申报"义务。
来源
- https://blueskyic.com/insights/us-pension-transfer
- IRS:8938 申报门槛 — https://www.irs.gov/businesses/corporations/do-i-need-to-file-form-8938-statement-of-specified-foreign-financial-assets
- FinCEN FBAR 指引(自动延到 10 月 15 日) — https://bsaefiling.fincen.gov/docs/FinCENFBARHelp.pdf
- CRA:T1135 海外收入核实 — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/foreign-income-verification-statement.html
免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务或移民建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。