拿1099做contractor,LLC和选S-corp到底哪个省税?
根据财政部条例§301.7701-3,单人LLC除非另行选举,否则联邦税法上视为和所有者是一体的。具体来说:
为什么光注册LLC税单上一分钱都不变
根据财政部条例§301.7701-3,单人LLC除非另行选举,否则联邦税法上视为和所有者是一体的。具体来说:
- 你还是报一张个人税表(Form 1040)加附表Schedule C,和个体户完全一样。
- 全部净利润都要交自雇税:12.4%社保税(只针对工资基数以内的部分,2026年工资基数为$184,500)加2.9%医保税(无上限),计算基数是净利润的92.35%。
举例:净利润$100,000 → 自雇税基数$92,350 → 自雇税约$14,130。
LLC真正给你的是一道法律防火墙,以及一个个体户没有的选项:LLC可以在不改变法律实体的情况下,提交Form 2553选择按S-corp纳税。
S-corp选举的省税原理
选S-corp之后,你既是股东又是员工,必须给自己发合理工资(W-2)。只有工资要交工资税(雇主7.65% + 雇员7.65%),以分配形式拿走的利润不交FICA和自雇税。
同样是$100,000利润,假设合理工资$60,000:
| 项目 | 默认LLC(Schedule C) | 选S-corp |
|---|---|---|
| 要交SE税/工资税的收入 | $100,000(全部利润) | $60,000(仅工资) |
| SE税/FICA | 约$14,130 | $9,180 |
| 申报表 | Schedule C | Form 1120-S + K-1 + W-2 |
毛节省约$4,950——这是没扣新增成本的数字。
容易被低估的新增成本
| 成本项 | 每年大概范围 |
|---|---|
| 工资服务(Gusto/ADP,含季度941和W-2) | $500–$1,500 |
| 1120-S报税费用(比Schedule C复杂得多) | $1,000–$2,500 |
| 州特许税/年费(比如加州最低$800) | $0–$800+ |
| 自己的工资也要交失业保险(FUTA/SUTA) | 因州而异 |
每年现实的新增开销在$3,000–$4,500左右。还有一个隐性成本:S-corp的W-2工资不算合格营业收入(QBI),你的199A扣除会变小,会吃掉一部分省下来的工资税。
盈亏平衡点大概在哪
把合规成本和QBI影响都算进去,大致规律如下:
| 净利润 | 选S-corp的净效果 |
|---|---|
| 低于约$60,000 | 通常反而亏钱 |
| 约$65,000–$90,000 | 微利或略亏 |
| 约$95,000–$100,000 | 盈亏平衡附近 |
| 约$120,000 | 每年净省约$1,800 |
| $150,000以上 | 省税效果明显 |
这是示意范围不是承诺,你的合理工资定多少、你在哪个州,都会改变真实答案。
怎么办理选举
- 提交Form 2553——只能邮寄或传真,没有电子申报。
- 截止日:选举生效的税年开始后2个月15天内——日历年纳税人就是3月15日。新成立的公司从成立日起算2个月15天。
- 错过了?Rev. Proc. 2013-30提供延迟选举的补救办法,需要有合理理由,并在3年75天内行动。
- 资格:美国国内实体、股东不超过100人、只有一类股票、不能有非居民外国人股东。LLC可以直接交2553,不需要先交8832。
常见问题
我现在不到6万美元利润,但涨得很快,要不要先选上?
先别选。利润太小时选,合规成本会把省的钱全吃掉;而且选了之后想撤销、再选回来是有限制的(一般要等5年)。等连续12个月净利润稳定在9万到10万以上再评估。
工资压到很低、分配拿很多,是不是省得最多?
这是被查得最快的做法。IRS可以根据Rev. Rul. 74-44把分配重新定性为工资,补收工资税加利息和罚款。Watson v. Commissioner(2012)案里,会计师$200,000+的利润只发$24,000工资,被法院判IRS胜诉。
选了S-corp是不是自雇税就全免了?
不是,只免了工资以外那部分利润的工资税。工资超过社保工资基数后,2.9%医保税照交;所得税方面,S-corp是穿透实体,100%利润照样要交所得税,选举本身不减所得税。
来源
- https://yclcpa.com/zh/insights/llc-vs-s-corp-election-2553
- IRS: S Corporation Compensation and Medical Insurance Issues — https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
- IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens — https://www.irs.gov/publications/p519
- IRS Form 2553填报说明(截止日与延迟选举补救)