⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
Bajo la Regulación del Tesoro §301.7701-3, una LLC de un solo miembro es ignorada como separada de su propietario para efectos del impuesto federal sobre la renta a menos que elija lo contrario. En la práctica eso significa:
Por qué formar una LLC no cambia nada en su factura de impuestos
Bajo la Regulación del Tesoro §301.7701-3, una LLC de un solo miembro es ignorada como separada de su propietario para efectos del impuesto federal sobre la renta a menos que elija lo contrario. En la práctica eso significa:
Presentan una declaración (formulario 1040) con Schedule C, exactamente como un propietario único.
Su ganancia neta total está sujeta al impuesto de trabajo por cuenta propia: 12.4% de Seguro Social (sobre ingresos hasta la base salarial 2026 de $184,500) más 2.9% de Medicare (sin tope), calculado sobre el 92.35% de la ganancia neta.
Ejemplo: $100,000 de ganancia neta → base de impuesto SE = $92,350 → impuesto SE ≈ $14,130.
Lo que una LLC sí les da es un escudo de responsabilidad y una puerta que pueden cruzar: una LLC (pero no una empresa unipersonal) puede presentar el formulario 2553 y elegir el tratamiento fiscal de corporación S sin reestructurar legalmente el negocio.
Cómo ahorra la elección S-corp: el mecanismo
Como propietario-empleado de una S-corp deben pagarse un salario W-2 razonable. Solo el salario está sujeto a impuestos de nómina (7.65% empleador + 7.65% empleado = 15.3% de ambos lados); la ganancia que toman como distribuciones no está sujeta a FICA ni al impuesto de trabajo por cuenta propia.
Los mismos $100,000 de ganancia con un salario razonable de $60,000:
Concepto
LLC por defecto (Schedule C)
Elección S-corp
Sujeto a impuesto SE/nómina
$100,000 (toda la ganancia)
$60,000 (solo salario)
Impuesto SE/FICA
≈ $14,130
$9,180
Declaración de impuestos
Schedule C
Formulario 1120-S + K-1 + W-2
Ahorro bruto: aproximadamente $4,950, antes de los nuevos costos.
Los costos que la mayoría subestima
Costo
Rango anual típico
Servicio de nómina (Gusto/ADP, 941 trimestrales, W-2)
$500–$1,500
Preparación del formulario 1120-S (más complejo que Schedule C)
$1,000–$2,500
Franquicia/tarifas estatales (p. ej., mínimo de $800 en CA)
$0–$800+
Seguro de desempleo (FUTA/SUTA sobre su propio salario)
varía
Sumén un realista de $3,000–$4,500 al año en gastos generales adicionales. También hay un costo más sutil: en una S-corp, su salario W-2 no es ingreso comercial calificado, así que su deducción de la Sección 199A se reduce, compensando parcialmente los ahorros de impuestos de nómina.
El punto de equilibrio aproximado
Incorporando los costos típicos de cumplimiento y el efecto QBI, el patrón se ve así:
Ganancia neta
Efecto neto de la elección S-corp
Menos de ~$60,000
Generalmente pierde dinero
~$65,000–$90,000
Marginal a ligeramente negativo
~$95,000–$100,000
Punto de equilibrio aproximado
~$120,000
Alrededor de $1,800 de ahorro neto
$150,000+
Los ahorros se vuelven claramente valiosos
Estos son rangos ilustrativos, no garantías: su número de salario razonable y su estado determinan la respuesta real.
Cómo hacer la elección
Presenten el formulario 2553, solo por correo o fax (sin presentación electrónica).
Fecha límite: a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal en que la elección debe surtir efecto: 15 de marzo para un declarante de año calendario. Las entidades nuevas tienen 2 meses y 15 días desde su formación.
¿Se les pasó? Rev. Proc. 2013-30 proporciona alivio para elección tardía si tienen causa razonable y actúan dentro de 3 años y 75 días.
Elegibilidad: entidad nacional, 100 o menos accionistas, una clase de acciones, y sin accionistas extranjeros no residentes: una LLC puede elegir sin presentar primero el formulario 8832 (el 2553 incluye la clasificación).
Preguntas frecuentes
Estoy por debajo de $60K de ganancia pero creciendo rápido: ¿elijo ahora o espero?
Esperen. Elegir temprano quema efectivo en cumplimiento mientras las ganancias son demasiado pequeñas para ahorrar algo, y una vez que eligen, revocar y reelegir está restringido (generalmente un período de espera de 5 años). Reevalúen cuando su ganancia de los últimos 12 meses esté estable por encima de $90K–$100K.
¿Puedo simplemente tomar un salario mínimo y enormes distribuciones para maximizar los ahorros?
No: esa es la forma más rápida de ser auditados. El IRS puede reclasificar distribuciones como salarios bajo Rev. Rul. 74-44 y tasar impuestos de nómina atrasados, intereses y multas. Los tribunales han fallado a favor del IRS en casos como Watson v. Commissioner (2012), donde un salario de $24,000 sobre más de $200,000 de ganancia fue rechazado.
¿La elección S-corp me protege de todo el impuesto de trabajo por cuenta propia?
No: solo del impuesto de nómina sobre la porción no salarial. Si su ingreso comercial supera la base salarial del Seguro Social, el 2.9% adicional de Medicare aún aplica al salario, y el impuesto sobre la renta aplica al 100% de la ganancia de la S-corp de todos modos (las S-corp son de traspaso).
IRS: S Corporation Compensation and Medical Insurance Issues — https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens — https://www.irs.gov/publications/p519
IRS Form 2553 instructions (filing deadlines and late-election relief)
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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