Résidence fiscale en Afrique du Sud : qui est considéré comme résident fiscal ?
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
L'Afrique du Sud impose ses résidents fiscaux sur leurs revenus mondiaux, et les non-résidents uniquement sur leurs revenus de source sud-africaine. On devient résident fiscal de deux manières : en étant « ordinairement résident » (l'Afrique du Sud est le pays que l'on considère comme son véritable foyer), ou en passant le test de présence physique — plus de 91 jours l'année fiscale en cours, plus de 91 jours chacune des cinq années fiscales précédentes, et plus de 915 jours au total sur ces cinq années.
Les deux tests
Résident ordinaire. C'est une question d'intention et d'attaches, pas de nombre de jours. Le SARS examine où se trouve votre domicile permanent, où vit votre famille, où vous revenez entre deux voyages et où se situent vos intérêts économiques. Si vous vous installez en Afrique du Sud avec l'intention de vous y établir, vous pouvez être ordinairement résident dès le premier jour.
Test de présence physique. Les trois conditions doivent être remplies simultanément : (1) plus de 91 jours en Afrique du Sud pendant l'année d'imposition en cours (1er mars – 28/29 février) ; (2) plus de 91 jours pendant chacune des cinq années d'imposition précédentes ; (3) plus de 915 jours au total pendant ces cinq années. Si une seule condition manque, le test échoue.
Ce qui change une fois résident
Les revenus mondiaux deviennent imposables en Afrique du Sud, sous réserve d'exonérations et de conventions fiscales.
Revenus d'emploi étrangers : le premier 1,25 million de rands par an est exonéré si vous travaillez hors d'Afrique du Sud plus de 183 jours sur une période de 12 mois, dont une période continue de plus de 60 jours. Le surplus est imposé aux taux normaux.
Inscription obligatoire auprès du SARS dans les 60 jours suivant la naissance de l'obligation fiscale, puis déclarations annuelles.
Plus-values : les résidents paient l'impôt sur les plus-values sur leurs actifs mondiaux (taux d'inclusion de 40 % pour les particuliers) ; les non-résidents uniquement sur les biens immobiliers sud-africains.
Mettre fin à la résidence fiscale en partant
Quitter l'Afrique du Sud ne met pas automatiquement fin à la résidence fiscale. Si vous étiez ordinairement résident, vous devez rompre réellement vos attaches (domicile, base familiale, intention de retour). Si vous n'étiez résident que par le test de présence physique, vous cessez d'être résident après 330 jours complets et continus hors d'Afrique du Sud. L'émigration financière (désormais traitée par le SARS) est un facteur parmi d'autres, mais ne rompt pas à elle seule la résidence fiscale.
Questions fréquentes
Je travaille à distance pour une entreprise étrangère depuis Le Cap. Suis-je résident fiscal ?
Très probablement oui — si l'Afrique du Sud est le pays où vous vivez et où vous comptez revenir, vous êtes ordinairement résident, quel que soit votre employeur. Votre salaire étranger est alors imposable en Afrique du Sud, même si l'exonération de 1,25 million de rands peut s'appliquer selon vos jours travaillés à l'étranger.
Je ne reste que 6 mois pour un contrat. Dois-je payer des impôts ?
Si vous n'êtes pas ordinairement résident et échouez au test de présence physique, vous êtes non-résident, imposé uniquement sur les revenus de source sud-africaine — y compris le salaire du travail effectué physiquement en Afrique du Sud. Votre employeur doit prélever le PAYE.
Une convention fiscale prime-t-elle sur le SARS ?
Une convention peut limiter les droits d'imposition de l'Afrique du Sud et offre généralement un allègement de la double imposition, mais ne supprime pas les obligations d'inscription et de déclaration prévues par le droit interne. Vérifiez la convention entre l'Afrique du Sud et votre pays d'origine.
Quand court l'année fiscale ?
Du 1er mars à la fin février (28 février, 29 les années bissextiles). L'année se terminant le 28 février 2027 est l'année d'imposition 2027.
Sources
https://www.sars.gov.za/individuals/tax-during-all-life-stages-and-events/foreign-employment-income-exemption/ (SARS — imposition sur la base de la résidence, test de présence physique, exonération de 1,25 million de rands)
https://www.sars.gov.za/wp-content/uploads/Ops/Guides/LAPD-IT-G21-Guide-on-the-Taxation-of-Foreigners-working-in-South-Africa.pdf (SARS — guide sur l'imposition des étrangers travaillant en Afrique du Sud)
https://www.grantthornton.global/en/insights/articles/expatriate-tax-SouthAfrica/ (Grant Thornton — aperçu de la fiscalité des expatriés, inscription sous 60 jours)
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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