Je suis citoyen à double nationalité américaine-mexicaine — cela change-t-il ma situation fiscale ?
Pour l'IRS, la double nationalité ne change rien : un citoyen américain doit déclarer son revenu mondial et produire une déclaration américaine, qu'il détienne un passeport ou cinq. Le second passeport compte pour l'autre direction — le Mexique peut aussi vous traiter comme résident fiscal mexicain sur votre revenu mondial, et la convention fiscale États-Unis–Mexique décide quel pays prévaut quand les deux vous réclament.
Ce que les États-Unis voient : l'imposition basée sur la citoyenneté
Les États-Unis imposent leurs citoyens sur tout revenu, où qu'il soit gagné, quel que soit leur lieu de résidence. Devenir citoyen mexicain ne supprime pas l'obligation de produire le formulaire 1040 chaque année, de déclarer salaires, intérêts, dividendes et gains en capital du Mexique et d'ailleurs, et de divulguer les comptes étrangers.
La double nationalité ne débloque aucune exclusion spéciale non plus. L'allègement disponible pour un citoyen double résidant au Mexique est le même que pour tout citoyen américain à l'étranger :
- Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE, formulaire 2555) — exclut un montant plafonné de revenu gagné étranger (salaires, travail indépendant) si vous passez le test de résidence de bonne foi ou de présence physique. Elle ne s'applique pas au revenu de placement, et vous devez produire pour la réclamer.
- Crédit pour impôt étranger (formulaire 1116) — crédite l'impôt mexicain sur le revenu payé contre l'impôt américain sur le même revenu. C'est généralement le meilleur outil pour le Mexique car les taux d'impôt mexicains sont substantiels.
Manquez une production requise et le régime de pénalités est le même que pour tout Américain à l'étranger : le formulaire 114 du FinCEN (FBAR) est dû le 15 avril avec prolongation automatique au 15 octobre pour l'ensemble des comptes étrangers dépassant 10 000 $ à tout moment de l'année.
Ce que le Mexique voit : la résidence, pas la citoyenneté
Le Mexique impose les résidents sur le revenu mondial et les non-résidents uniquement sur le revenu de source mexicaine. Point crucial, le test de résidence du Mexique n'est pas une simple règle de 183 jours — un point que les forums d'expatriés se trompent constamment. En vertu de l'article 9 du Código Fiscal de la Federación :
- Si vous établissez un domicile (casa habitación) au Mexique, vous êtes résident.
- Si vous gardez aussi un domicile dans un autre pays, le Mexique examine votre centre des intérêts vitaux — par exemple, d'où provient plus de 50 % de votre revenu annuel, ou où se situent vos principales activités professionnelles.
Autrement dit, un citoyen double avec une maison à Guadalajara et la plupart de son revenu de sources mexicaines est un résident fiscal mexicain même s'il passe des mois au Texas. L'impôt mexicain sur le revenu des particuliers est progressif, le taux supérieur atteignant 35 %.
Quand les deux pays vous réclament : le bris d'égalité de la convention
Si vous êtes résident fiscal des deux pays, la convention fiscale États-Unis–Mexique a son propre bris d'égalité : domicile permanent d'abord, puis centre des intérêts vitaux, puis séjour habituel, puis nationalité, et seulement ensuite négociation entre les deux administrations fiscales. La convention plafonne aussi ce que le Mexique (ou les États-Unis) peut retenir sur le revenu passif transfrontalier :
| Type de revenu | Retenue maximale conventionnelle | Condition |
|---|---|---|
| Dividendes | 10 % (5 % pour investissement direct) | 5 % si le propriétaire détient ≥10 % des actions avec droit de vote |
| Intérêts | 15 % / 10 % / 4,9 % | 4,9 % pour prêts bancaires et obligations cotées ; 10 % pour autres intérêts bancaires ; 15 % général |
| Redevances | 10 % | Tous les cas |
Ces plafonds expliquent pourquoi les revendications conventionnelles comptent en pratique : sans la convention, la retenue nationale mexicaine sur certains de ces paiements est plus élevée.
Où la double nationalité se complique vraiment
Banque. Les banques mexicaines se conforment à FATCA, donc en tant que citoyen américain on vous demandera de signer un W-9 et vos données de compte sont déclarées à l'IRS. Les relevés bancaires mexicains ne viennent pas avec des 1099, donc le suivi des intérêts vous incombe — et l'annexe B partie III exige que vous nommiez le pays de chaque compte étranger.
Succession. Un fideicomiso nomme des bénéficiaires substituts, et les testaments mexicains (testamentos) suivent les formalités locales. Du côté américain, un legs étranger au-dessus du seuil de déclaration doit être déclaré sur le formulaire 3520 partie IV.
Papiers d'identité. Les citoyens doubles vivant au Mexique ont généralement besoin d'un CURP et d'un RFC pour ouvrir des comptes, signer des contrats et déclarer auprès du SAT. C'est administratif, mais c'est l'étape que la plupart découvrent en dernier.
Questions fréquentes
Le Mexique peut-il imposer mon salaire américain ?
Si vous êtes résident fiscal mexicain, le Mexique impose votre revenu mondial, y compris un salaire américain — mais la convention empêche la double imposition du même revenu, et le crédit pour impôt étranger fonctionne dans l'autre sens sur votre déclaration américaine.
Dois-je vraiment produire deux déclarations fiscales chaque année ?
Si vous êtes résident des deux pays, oui : une declaración anual mexicaine et un formulaire 1040 américain, plus les divulgations de comptes étrangers (FBAR, et formulaire 8938 si vous franchissez les seuils FATCA). Les déclarations fonctionnent ensemble via le crédit pour impôt étranger.
Vais-je finir par payer l'impôt deux fois sur le même dollar ?
Généralement pas sur l'impôt sur le revenu : l'impôt mexicain sur le revenu payé sur un élément de revenu est généralement créditable contre l'impôt américain sur ce même revenu. La double imposition survit surtout dans les décalages — revenu qu'un pays impose et que l'autre exempte, ou différences de calendrier.
Sources
- https://www.facebook.com/groups/1039075733196914/permalink/2237009540070188/
- IRS, « Rappel de l'IRS aux contribuables américains vivant et travaillant à l'étranger » — https://www.irs.gov/newsroom/irs-reminder-to-us-taxpayers-living-working-abroad-file-2024-tax-return-by-june-16
- IRS, « Rappel : les contribuables doivent produire et payer leurs impôts même s'ils vivent à l'étranger » — https://www.irs.gov/newsroom/reminder-taxpayers-must-file-and-pay-taxes-even-if-they-live-abroad
- Taux de retenue de la convention fiscale États-Unis–Mexique — https://www.taxesforexpats.com/country-guides/mexico/us-mexico-tax-treaty.html
- Règles de résidence fiscale du Mexique (article 9, centre des intérêts vitaux) — https://www.taxesforexpats.com/country-guides/mexico/us-tax-preparation-in-mexico.html