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Je ne peux pas payer l'impôt de départ maintenant — puis-je reporter le paiement jusqu'à la vente réelle ?

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte

Oui. Produisez le formulaire T1244 avec votre déclaration de l'année de départ pour choisir de reporter le paiement de l'impôt de départ jusqu'à ce que vous disposiez réellement de chaque bien. Aucun intérêt ne court sur l'impôt différé. Le hic : si l'impôt fédéral sur la disposition réputée dépasse 16 500 $ (13 777,50 $ pour les anciens résidents du Québec), vous devez fournir une garantie adéquate à l'ARC.

Comment fonctionne le report

ÉlémentDétail
FormulaireT1244, joint à votre déclaration de l'année de départ
EffetImpôt à payer différé jusqu'à la vente, le don ou le décès réels — sans intérêt
Seuil de garantieAucune requise si l'impôt de départ fédéral est de 16 500 $ ou moins
Au-dessus du seuilFournir une garantie (l'ARC l'examine annuellement)

Vous pouvez choisir bien par bien en utilisant le tableau à la page 2 du T1244 — reportez par exemple les actions illiquides de société privée, payez maintenant l'impôt sur les actions liquides.

Ce qui compte comme garantie adéquate

L'ARC accepte généralement :

  • Une lettre de crédit ou une garantie d'une institution financière canadienne
  • Une hypothèque sur un immeuble canadien (jusqu'à 75 % de la valeur nette évaluée)
  • Les actions elles-mêmes, si ce sont les biens donnant lieu à l'impôt

Commencez tôt — organiser la garantie prend du temps, et elle doit être en place d'ici l'échéance de production de l'année suivant l'émigration, sinon les intérêts commencent à courir.

Questions fréquentes

Que se passe-t-il quand je vends finalement ?

L'impôt différé devient payable pour l'année de la disposition réelle. Déclarez la vente normalement ; l'ancien montant différé est crédité.

Puis-je défaire si je reviens ?

Oui — rétablir la résidence canadienne vous permet de choisir de défaire la disposition réputée, annulant l'impôt différé et restituant votre garantie.

L'élection est-elle disponible pour chaque bien ?

Pour la plupart des biens à disposition réputée, oui. Inscrits sur le T1243 (la liste des biens) et le T1244 (l'élection de report) — les deux formulaires fonctionnent en paire.

Sources

  • https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/dispositions-property.html (ARC)
  • Formulaire T1244, Choix de reporter le paiement de l'impôt sur le revenu relatif à la disposition réputée
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. 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