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Pasé 200 días trabajando a distancia en Tailandia — ¿debo impuestos tailandeses ahora?

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

Sí. La prueba de residencia de Tailandia es de 180 días en un año calendario (no 183), por lo que 200 días los convierten en residentes fiscales tailandeses. Y la mayor sorpresa: el trabajo que hicieron mientras estaban físicamente en Tailandia es ingreso de fuente tailandesa, gravable en Tailandia sin importar cuántos días se quedaron — la nómina estadounidense de su empleador no los protege. Si realmente pagan impuestos tailandeses sobre sus ingresos extranjeros depende de si trajeron el dinero a Tailandia.

La regla de los 180 días de Tailandia — no 183

Muchos países usan 183 días. Tailandia usa 180. Son residentes fiscales tailandeses para cualquier año calendario (1 de enero – 31 de diciembre) en el que permanezcan en Tailandia por 180 días o más, contando cada día de presencia. Los días son acumulativos — no necesitan ser consecutivos — y el conteo se reinicia cada 1 de enero. El tipo de visa es irrelevante: un turista, un trabajador remoto con visa de destino, y un empleado con permiso de trabajo son todos evaluados de la misma manera.

Días en Tailandia en el año calendarioResultado de residencia
180 o másResidente fiscal tailandés
Menos de 180No residente

Sobre qué se grava a los residentes y no residentes tailandeses

Residente fiscal (180+ días)No residente (<180 días)
Ingreso de fuentes tailandesasGravadoGravado
Ingreso extranjero traído a TailandiaGravado (ver regla de 2024 abajo)No gravado
Ingreso extranjero mantenido en el extranjeroNo gravadoNo gravado

El «ingreso de fuentes tailandesas» incluye el ingreso de empleo por trabajo realizado en Tailandia. El trabajo remoto que hacen sentados en Bangkok es trabajo realizado en Tailandia — es ingreso de fuente tailandesa, gravable en Tailandia ya sea que se hayan quedado 20 días o 200.

El cambio de 2024 para el ingreso de fuente extranjera

La Orden del Departamento de Ingresos de Tailandia N.º Por.161/2566 (15 de septiembre de 2023) cambió las reglas con vigencia desde el 1 de enero de 2024. Antes de 2024, el ingreso de fuente extranjera remitido a Tailandia solo era gravable si llegaba en el mismo año calendario en que se ganó — la gente comúnmente evadía el impuesto tailandés esperando hasta el año siguiente para transferir el dinero.

Desde 2024, ese truco de calendario desapareció: el ingreso de fuente extranjera ganado desde 2024 en adelante es gravable cuando es traído a Tailandia, sin importar en qué año se traiga. Una orden aclaratoria (Por.162/2566) protegió el ingreso ganado antes del 1 de enero de 2024 — ese ingreso más antiguo nunca está sujeto a la nueva regla, cuando sea remitido. Las tasas del impuesto sobre la renta personal de Tailandia son progresivas, del 0 % al 35 %.

Dos cosas no activan el impuesto tailandés sobre ingresos extranjeros: mantener el dinero completamente fuera de Tailandia, y el ingreso extranjero ganado antes de 2024. Pero noten que «traído a Tailandia» se interpreta ampliamente — incluye retiros en cajeros automáticos de cuentas extranjeras y gastos con tarjeta de crédito financiados desde el extranjero, no solo transferencias bancarias.

El lado estadounidense: el tratado no salvará a un estadounidense del impuesto de EE. UU.

El tratado de impuestos sobre la renta EE. UU.–Tailandia (en vigor desde 1998) cubre la residencia, el ingreso de empleo y el alivio de la doble imposición, con una regla de desempate del Artículo 4 para personas residentes en ambos países bajo la ley nacional. Pero la cláusula de salvaguardia del tratado preserva el derecho de EE. UU. de gravar a sus ciudadanos sobre el ingreso mundial sin importar la residencia. Así que un ciudadano estadounidense que trabaja 200 días en Tailandia:

  • presenta impuestos de EE. UU. sobre el ingreso mundial (la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero o los Créditos por Impuestos Extranjeros pueden reducir o eliminar la factura de EE. UU. — el tratado proporciona alivio de la doble imposición),
  • puede deber impuesto tailandés sobre el trabajo realizado en Tailandia y sobre cualquier ingreso extranjero remitido a Tailandia, y
  • usa créditos por impuestos extranjeros en la declaración de EE. UU. para evitar ser gravado dos veces sobre el mismo ingreso.

Pasos prácticos: cuenten sus días con precisión (guarden sellos de pasaporte y registros de viaje), identifiquen qué ingreso se ganó realmente mientras estaban físicamente en Tailandia, y obtengan asesoría profesional antes de su primera declaración tailandesa — el año fiscal es el año calendario y las declaraciones generalmente se presentan el año siguiente.

Preguntas frecuentes

Me quedé 179 días. ¿Estoy a salvo?

Para la residencia tailandesa, sí — están por debajo de 180 días, por lo que son no residentes. Pero cualquier trabajo que hicieron mientras estaban físicamente en Tailandia sigue siendo ingreso de fuente tailandesa y aún puede ser gravable en Tailandia. El conteo de días solo cambia su estatus de residencia.

¿El tratado significa que pago impuestos solo en un país?

No exactamente. El tratado asigna derechos impositivos y proporciona alivio (créditos/exenciones) para que el mismo ingreso no sea gravado completamente dos veces, pero aún pueden presentar y pagar en ambos países. Para los ciudadanos estadounidenses, la cláusula de salvaguardia significa que EE. UU. siempre conserva el derecho de gravar el ingreso mundial.

No soy estadounidense. ¿Algo de esto aplica para mí?

Sí. La regla de los 180 días, el cambio de remesas de 2024, y la tributación del trabajo realizado físicamente en Tailandia aplican a todas las nacionalidades. Solo la cláusula de salvaguardia específica de EE. UU. difiere — y la mayoría de los países tienen sus propios tratados con Tailandia, así que verifiquen si su país de origen también tiene un tratado.

Fuentes

  • https://settlednomad.com/guides/taxes
  • Orden del Departamento de Ingresos de Tailandia N.º Por.161/2566 y N.º Por.162/2566, según lo analizado en https://www.nishimura.com/en/knowledge/publications/the-revenue-department-has-adjusted-the-criteria-for-tax-collection-when-income-derives-from-sources-outside-thailand-effective-as-of-1-january-2024 y https://www.nishimura.com/en/knowledge/publications/the-revenue-department-has-adjusted-the-criteria-for-collecting-taxes-from-income-sources-outside-thailand_2
  • Tratado fiscal EE. UU.–Tailandia, descrito en la Publicación 901 del IRS (https://www.irs.gov/publications/p901) e IRM 21.8.4 del IRS (https://www.irs.gov/irm/part21/irm_21-008-004r)
  • https://attorilaw.com/thai-income-tax-for-foreigners/
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