Impuestos para freelancers y autónomos en Sudáfrica: el impuesto provisional
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
Si trabaja por cuenta propia en Sudáfrica, ningún empleador retiene el PAYE: se paga por el sistema de impuesto provisional. Los contribuyentes provisionales hacen dos pagos estimados por año fiscal (se permite un tercer pago de ajuste), presentan declaración anual de regularización y gestionan su propio registro de IVA, contabilidad y jubilación.
El ciclo del impuesto provisional
Primer pago: 31 de agosto (mitad del año fiscal): al menos la mitad del impuesto total estimado del año.
Segundo pago: 28/29 de febrero (cierre): hasta alcanzar al menos el 80 % (90 % si el ingreso imponible supera 1 millón de rands) de la deuda final, o habrá multa por subestimación.
Tercer pago (ajuste, voluntario): 30 de septiembre posterior al cierre: última oportunidad de cerrar la brecha sin multas.
Declaración anual: en eFiling (normalmente hasta fin de enero siguiente para provisionales), con un IRP6 por pago.
Registros y administración
Registrarse como contribuyente provisional ante el SARS (vía eFiling) al empezar la actividad, y en el impuesto sobre la renta dentro de los 60 días siguientes al nacimiento de la obligación.
IVA: registro obligatorio por encima de 1 millón de rands de facturación en 12 meses; voluntario por encima de 50.000 rands. Muchos freelancers con clientes empresa se registran voluntariamente para que el cliente deduzca el IVA soportado.
Si contrata empleados: registrarse como empleador para PAYE, UIF (1 % + 1 %) y el impuesto de desarrollo de habilidades SDL (1 % de la nómina por encima del umbral).
Deducciones habituales
Oficina en casa: parte proporcional de alquiler/intereses hipotecarios, servicios y mantenimiento según la superficie de uso exclusivo profesional.
Viajes: kilómetros de negocio según la tarifa del SARS (lleve bitácora; el SARS las audita).
Equipos: ordenadores, teléfonos, mobiliario: depreciación o reglas de amortización acelerada.
Jubilación: aportaciones hasta el 27,5 % de la mayor entre remuneración e ingreso imponible, tope de 350.000 rands al año.
Preguntas frecuentes
¿En qué se diferencia de ser empleado?
Al empleado le retienen el PAYE mensualmente y casi solo declara. El autónomo estima y prepaga su impuesto, gestiona el IVA y no tiene beneficios de empleador (sin vacaciones pagadas): téngalo en cuenta en sus tarifas.
¿Y si subestimo los pagos provisionales?
El SARS aplica multa por subestimación (proporcional a la diferencia) más intereses. En caso de duda, pague algo más en el segundo pago: los excesos se devuelven con intereses.
¿Cambian algo los clientes extranjeros?
Los servicios exportados fuera de Sudáfrica suelen ir al tipo cero de IVA (0 %), por eso muchos se registran voluntariamente. Los ingresos de clientes extranjeros tributan igual si es residente fiscal sudafricano.
¿Autónomo o sociedad?
Ser autónomo es lo más simple al inicio (tributa a tipos personales). Una sociedad privada paga el 27 % fijo de sociedades pero añade administración (declaraciones anuales, contabilidad separada). Muchos empiezan solos y se constituyen cuando los ingresos son altos de forma estable; pida asesoramiento antes de decidir.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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