TFSA里买美股,分红被扣了15%,不是说免税账户吗?
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一句话答案
因为美国根本不承认 TFSA。加拿大说它免税,IRS 却把它当成普通应税账户。加美协定把美国股息预扣税从 30% 降到 15%(前提是券商那里有你的 W-8BEN),但注册退休账户享受的 0% 豁免不包括 TFSA——所以 15% 在分红进账户之前就被扣走了。
协定是怎么规定的
| 账户 | 美国股息预扣税 | 协定依据 |
|---|---|---|
| 普通应税账户 / TFSA | 15%(有 W-8BEN;没有则 30%) | 协定第 X 条 |
| RRSP / RRIF | 0% | 协定第 XXI(2)(a) 条——协定承认的退休计划 |
| 401(k) / IRA(美国这边) | 不适用 | 美国国内法 |
0% 的待遇只给协定明确承认的养老金和退休安排。TFSA——跟 RESP、RDSP 一样——不在其中。给券商交一份 W-8BEN 能把 30% 降到协定的 15%,但降不到 0。
为什么这么多人中招
三个误解叠加:
- "加拿大免税"≠"全世界免税"。TFSA 的免税地位只存在于加拿大国内法。
- IRS 可能把 TFSA 当成外国信托。美国人持有 TFSA,IRS 认为它可能是外国授予人信托——除了预扣税,还可能触发额外的申报表(3520/3520-A)。
- 这 15% 在加拿大报税时要不回来。因为 TFSA 在加拿大本来就不交税,没有加拿大税款可供外国税抵免——这 15% 就是净损失。
正确做法
- 美股收息股放在 RRSP/RRIF 里,享受协定 0% 税率,这是性价比最高的调整。
- TFSA 里放加拿大的收息股——完全没有跨境预扣问题。
- 如果非要在 TFSA 里持有美股,确认券商有你的 W-8BEN,至少按 15% 而不是 30% 扣。
常见问题
卖出美股的资本利得也扣 15% 吗?
不扣。预扣税只针对分红。TFSA 里美股的资本利得在加拿大依然免税,美国一般也不对非居民外国人的股票资本利得征税。
我是住在加拿大的美国公民,持有 TFSA 还有额外麻烦吗?
有,而且更糟:IRS 对 TFSA 的收入按年征税(没有递延),可能按外国信托要求额外申报,而 15% 的分红预扣照样扣。多数跨境规划师会直接建议美国公民别碰 TFSA。
能从 IRS 把这 15% 要回来吗?
不能。这 15% 是正确的协定税率,是依法应交的税,不是多交的,退税申请不会成功。
来源
- https://zenithfinancialadvisors.com/blog/tfsa-trap-americans-canada-2026
- IRS 关于协定预扣税与 W-8BEN 的指引 — https://www.irs.gov
- 加美税收协定第 X 条(股息)与第 XXI(2)(a) 条(养老金豁免)
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