TFSA超额供款,每月1%罚款到底怎么滚出来的?
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一句话答案
比大多数人想的狠。CRA按当月最高超额额每月收1%——一个月里只超了一天,也算整月。$3,000超额放6个月就是$180,计时器一直转到超额真正取出为止。而且TFSA没有$2,000缓冲:RRSP超$2,000以内不罚,TFSA超$1也罚。解决办法很简单——立刻取出超额——但超额在账户里待过的每个月都要交税,而且RC243表照样要申报。
罚款怎么算:按当月最高超额,按整月
规则出自CRA的RC243表附表A原文:"一个月内任何时间存在超额TFSA金额,就按当月最高超额额缴1%的税。"
| 情形 | 当月税款 |
|---|---|
| 3月整月超额$3,000 | 1% × $3,000 = $30 |
| 只在3月1–3日超额 | 还是$30——一天也算整月 |
| 3月超额$3,000,3月20日加到$5,000 | 1% × $5,000 = $50(取当月最高) |
| 3月5日取出超额 | 3月照罚;4月起停——前提是没有新的超额 |
算笔账:$3,000超额,6个月没发现:
| 月份 | 当月最高超额 | 税款 |
|---|---|---|
| 1月 | $3,000 | $30 |
| 2月 | $3,000 | $30 |
| 3月 | $3,000 | $30 |
| 4月 | $3,000 | $30 |
| 5月 | $3,000 | $30 |
| 6月 | $3,000 | $30 |
| 合计 | $180 |
拖满一年就是$360——超额部分的12%没了。而且CRA还会对未缴的超额税收利息,实际代价更高。
没有缓冲——和RRSP的对比
RRSP有$2,000终身缓冲:超过抵扣额度$2,000以内不罚款(CRA的T1-OVP材料写明门槛是"抵扣额度+$2,000")。TFSA没有这种宽限,任何超额——哪怕$100——都按月收1%。习惯了RRSP宽容度的人,第一次把同样的想法套到TFSA上就会吃亏。
正确的止损姿势
- 现在就取出超额。 别等CRA来信——机构次年2月底前才上报,超额可能悄无声息待好几个月。取出当月照罚(当月任何一天都算),下个月起停——前提是超额清零。
- 别再把钱存回去。 取出超额不会产生新的供款额度,同一年再存进去马上又超。
- 申报RC243表(TFSA Return)附表A,一般在次年6月30日前。哪怕全取出来了也必须申报——不报,CRA夏天会直接给你核定,还可能加迟报罚金。
- 可以申请减免。 如果超额是合理失误、且你及时取出,可以书面请求CRA减免——首次、善意的错误最有希望。减免是酌情的,不保证获批。
常见问题
CRA账户显示我还有额度,能信吗?
不能全信。账户不含当年供款,数据依赖机构几个月后才上报。自己记一笔流水账:供款、取款、可用额度——CRA默认你自己会算。
1月新年度$7,000额度一到我就存了,有错吗?
没错——每年年度额度($7,000,2024到2026年都是这个数)会加进你的总额度。问题只在于供款超过了你的总可用额度(往年未用额度 + 当年新额度 + 往年取款回加)。盯的是总额,不是年度数。
1%只罚超额本金,超额产生的收益呢?
1%税针对超额本金。但超额部分产生的收益可能面临另一项100%的"优势税"(tax on advantages)——又一个尽快取出、别玩花的理由。
来源
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributing/overcontribute.html
- RC243-SCH-A, 超额TFSA金额附表A(按当月最高超额收1%): http://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/rc243-sch-a/rc243-sch-a-25e.pdf
- RRSP $2,000缓冲(T1-OVP材料,Canada.ca): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t1-ovp-s/t1-ovp-s-fill-24e.pdf
- https://www.wealthsimple.com/en-ca/learn/tfsa-over-contribution
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