长期住在国外了,每年还得给美国报税吗?
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一句话答案
是的,还得报。美国按国籍征税,不按居住地征税。只要你是美国公民或绿卡持有人,每年都要报美国税、申报全球收入——不管你住在哪、在哪赚钱、别的国家有没有征过税。报税是义务,交不交税是另一回事——下面两个大额减免常常能把实际税单降到零。
义务一句话说清
IRS的表述很直接:在美国境外和在美国境内,所得税、遗产税、赠与税的申报规则基本相同,你要为全球来源的收入交税。搬出美国本身不改变任何事。对绿卡持有人来说,义务一直持续到合法永久居民身份被正式终止——光是搬走不算数。
两个通常能把税单清零的减免
| 减免 | 2026年要点 | 表格 |
|---|---|---|
| 海外劳动收入豁免(FEIE) | 每人最多豁免$132,900海外劳动收入——工资、薪金、自雇收入;股息、利息、资本利得不算 | 2555表 |
| 海外税收抵免(FTC) | 已交给外国政府的所得税,一美元抵一美元 | 1116表 |
申请FEIE要通过两项测试之一:真实居住测试(在外国建立住所且连续包含一整个日历年),或实际 presence 测试(任意12个月内在外国住满330天)。夫妻双方都符合的话,2026年合计最多豁免$265,800。注意:不报税,这两个减免一个都拿不到。
最容易漏的附加申报
- FBAR: 海外金融账户在一年中任何时点合计超过$10,000,要电子报FinCEN 114表,截止4月15日(自动延到10月15日)。
- 8938表(FATCA): 随税表一起报,门槛比FBAR高,住在国外门槛更高。
- 自雇税: FEIE不管社保和医保税,自雇收入该交还得交,除非有总额协定(totalization agreement)。
- 州税: 有些州对搬走的前居民"不放手",切断联系要做干净。
好几年没报?走简化补报程序
如果你是因为不知道要报税而漏报,且属于非故意(疏忽或善意误解,不是故意隐瞒),IRS的简化申报合规程序(Streamlined Filing Compliance Procedures)就是为你准备的:
| 海外简化程序 | 国内简化程序 | |
|---|---|---|
| 适用 | 住在国外,在美国无住所 | 住在美国 |
| 补税表 | 最近3年 | 最近3年 |
| 补FBAR | 最近6年 | 最近6年 |
| 声明 | 14653表(非故意声明) | 14654表 |
| 离岸罚款 | 无 | 最高余额的5% |
欠的税和利息照付,但很多海外人士用上豁免和抵免后,实际欠税很少甚至为零。如果IRS已经对你启动税务稽查,一般就不能走简化程序了。
常见问题
8年没报了,IRS会罚我吗?
如果漏报是非故意的,简化程序正是为这种情况设计的——补3年税表加6年FBAR,海外路线通常没有离岸罚款。故意隐瞒走的是另一条更严厉的程序,拿不准的话先咨询专业人士。
FEIE能豁免投资收入吗?
不能。只管劳动收入——工资、薪金、自雇。股息、利息、租金、资本利得都不在豁免范围,不过海外税收抵免可能还能帮上忙。
绿卡早年就搬回国了,还有义务吗?
很可能有。在你正式放弃绿卡(比如交I-407表)或身份被终止之前,IRS一般仍把你当税务居民,全球申报义务继续。
来源
- 条目来源: https://taxexodus.com/blog/digital-nomad-tax-guide-2026/
- IRS"U.S. citizens and resident aliens abroad": https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-aliens-abroad
- IRS"Streamlined filing compliance procedures": https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/streamlined-filing-compliance-procedures
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