2026 年美墨跨境税务:协定预提税、在墨美国人与赴美墨西哥人
美墨走廊是全球最繁忙的跨境税务场景之一:美国退休人士和远程工作者在墨西哥定居,墨西哥专业人士赴美工作,投资双向流动。1992 年《美墨税收协定》(经修订)加上两国国内法,决定了谁对什么征税。本文是 2026 年的路线图。
协定速览表
| 款项(墨↔美) | 协定预提税率 |
|---|---|
| 股息,一般 | 10% |
| 股息,受益所有人为直接持有 ≥10% 有表决权股份的公司 | 5% |
| 利息,一般 | 15% |
| 利息,银行/保险公司贷款及经常交易的债券证券 | 4.9% |
| 利息,银行支付的利息及卖方融资的机器设备 | 10% |
| 特许权使用费,所有类型 | 10% |
(美墨协定第 10、11、12 条;IRS 公布完整协定文本。)国内法可能扣得更高——符合条件并主张(通常需税收居民证明,墨西哥称 constancia de residencia)才能适用协定上限。
住在墨西哥的美国人
搬到墨西哥不终结你的美国纳税义务。美国对公民全球征税,住哪都一样。合规三大支柱:
1. 每年申报,用 FEIE 或抵免。2026 税年海外劳动收入豁免(FEIE)上限为每人 $132,900(Rev. Proc. 2025-32;2025 年为 $130,000),通过 bona fide residence 或 physical presence 测试申请。或者用外国税收抵免抵掉交给墨西哥的 ISR——如果墨西哥税高于美国对同一收入的税,抵免往往更划算。
2. FBAR。年内任何时点所有外国(非美国)账户合计超 $10,000(是合计,不是单账户)——申报 FinCEN 114 表,截止 4 月 15 日(自动延期至 10 月 15 日,无需申请)。墨西哥的银行、券商乃至部分金融科技余额都算。
3. FATCA 8938 表在更高门槛也可能适用;墨西哥的共同基金或 ETF 可能是 PFIC(被动外国投资公司)——惩罚性美国税制,让很多侨民措手不及。
墨西哥这边:在墨西哥安了 casa habitación(固定住所)就成为墨西哥税务居民,全球收入申报(联邦税法典第 9 条)——协定的加比规则决定哪国对哪类收入先征,另一国给 relief。
社保警告:美墨之间没有生效的社会保障总协定。2004 年签过一份但从未批准,所以跨境工作者不能合并缴费年限——做好两边都缴费的准备。
在美工作/定居的墨西哥人
墨西哥人的美国税务居民身份看两条:绿卡测试(年内任何时间是合法永久居民),或实质居住测试:当年在美 ≥31 天,且三年加权≥183 天(当年 100% + 上年 1/3 + 前年 1/6)。中一条就是美国居民纳税人,全球征税。
TN 签证(USMCA 职业签证)持有者第一个不完整年度通常是非居民,但连续多年的 TN 工作者第二年很容易触发实质居住测试。从入境第一天就数天数。
美国居民的墨西哥来源收入(墨西哥城公寓租金、墨西哥股息)在美国照样要税,协定把墨西哥的预提上限压住(上表),美国用外国税收抵免消除双重征税。
FEIE vs 外国税收抵免:一个算例
哪个划算——豁免 $132,900 的收入,还是抵掉已交的墨西哥税?看收入结构。举个示意算例(整数,非真实申报):在墨美国人年薪折合约 10 万美元,交了约 1.8 万美元的墨西哥 ISR。
- FEIE 路线:10 万美元在 $132,900 上限内全豁免,这部分工资约欠 $0 美国税。简单——但豁免不覆盖非劳动收入,还可能影响 IRA 供款资格和额外医保税的计算。
- 抵免路线:申报 10 万美元,算出美国税(示意约 $1.4 万),再用 1.8 万美元的墨西哥税抵掉——美国税清零,多余抵免额结转以后用。
当某类收入的墨西哥税高于美国税,抵免通常更赢,还保住 IRA 资格;当美国税更高(或收入不高),FEIE 更省事。每年两种都算一遍——汇率和收入结构一变,答案会翻转。
遗产赠与提示
美墨在遗产赠与方面的协定比所得税单薄。美国公民全球资产都要面对美国遗产税(2026 年联邦免税额按现行法律处于历史高位——规划前先确认现行数字)。墨西哥没有联邦遗产税/继承税,但部分州以及墨西哥房产的公证/过户费用照收。跨境家庭要两边一起规划。
下一步
- 在墨美国人:每年做一次 FEIE vs 外国税收抵免的测算——收入结构一变,划算的选项会翻转。FBAR 千万别漏,单次违规罚金 $10,000 起。
- 新到墨西哥:确定你的墨西哥居民身份起始日(casa habitación),并向 SAT 报备——从那天起全球收入申报。
- 赴美的墨西哥人:从第一天就数实质居住天数;墨西哥来源款项用规范文件主张协定预提税率。
- 跨境工作者:没有总协定,接受外派前先把两国的社保成本都算进去——缴费年限不能合并。