听说2026年1040表要填移民身份,不填/填错有风险吗?
确实有风险,而且两头都有。2026年1040表的草案里新增了一个关于公民身份或合法工作授权的是非题。关键在于:这还只是草案,最终版本尚未发布,问题是否保留、措辞会不会改都还没定。简单说:如果最终版保留这个问题,就必须如实填写(虚假陈述是重罪);真正的风险更多在于IRS会拿这个答案做什么,所以要等最终版说明出来再看。
草案到底问了什么
2026年8月底公布的草案中,这个问题放在第1页新设的"Other Information"(其他信息)栏目:
"At the time you file your return, are you, and your spouse if filing jointly, a U.S. citizen, U.S. national, or an alien lawfully authorized to work in the U.S.?"
(报税时,您本人以及联合报税的配偶,是否为美国公民、美国国民,或在美国合法授权工作的人?)
夫妻双方要分别勾选"是"或"否"。另一份草案表格Schedule 3-A(用于申报某些可退税抵免)也有类似问题。据报道,这个问题在草案中被视为必填——每个报税人都要依法宣誓作证。措辞里有几个细节值得注意:判定时间点是"报税时"而非年底;问的是工作授权,不是税务居民身份——税务上的居民外国人未必有工作授权。
填"否"或者留空会怎样?
在草案框架下,"否"只是如实回答:很多有报税义务但不是公民、国民或无工作授权的人(比如用ITIN报税的人)就该填否。ITIN只是税务处理号码,不代表工作授权。而撒谎填"是"属于重罪。如果最终版把它定为必填项,留空很可能导致退税延迟或收到IRS通知。如实填"否"本身的直接风险不在于这张税表,而在于政府会如何使用这份数据——这就要看保密法了。
IRS的保密义务:法律怎么说,2025年发生了什么
税法明确保障保密。IRC第6103条规定"税表和报税信息应当保密",例外情形非常狭窄,比如法院命令下配合某些非税务刑事调查。IRS自己的披露规则说明列出的例外中,不包括民事移民执法。但这道防火墙正在被现实考验:2025年6月,国土安全部(DHS)向IRS索取纳税人记录用于移民执法;IRS向DHS移交了约47,000条记录;2026年初,联邦法官裁定IRS违反了第6103条数以万计。目前IRS与ICE之间的数据共享已被法院叫停,后续上诉仍有可能。总结:法律上的保密义务还在,但2025-2026年的风波说明这项保护正在法庭上被逐条检验。
报税季的实务建议
- 这只是草案。IRS接受对草案表格的公众意见,最终发布前措辞可能修改,先看最终版说明。
- 如果最终版保留该问题,务必如实填写——税表上的虚假陈述有刑事风险。
- 填"否"本身不改变税额计算;有没有工作授权,该报的税照样要报。
- 如果不确定这个答案对自己的影响,报税前咨询税务专业人士,尤其是在申报可退税抵免的情况下。
常见问题
填"否"会不会拿不到退税?
本身不会。这个问题和税额计算是分开的。退税取决于预扣税、已缴税和抵免——另有提案想从其他理由限制可退税抵免,那是另一回事。
IRS会把我的"否"答案交给移民执法部门吗?
法律上说不行,除非上文提到的狭窄例外——但2025-2026年IRS与DHS的争议说明,法律条文和政府部门的实际做法不总是完全一致。可以关注这场诉讼的最终结果。
我用ITIN报税,会怎样?
按草案,无工作授权的ITIN报税人填"否"即可。草案不改变ITIN的申请流程,也不改变"该报税就得报"的义务。
来源
- 条目来源: https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters
- IRS"Disclosure laws"(披露规则): https://www.irs.gov/government-entities/federal-state-local-governments/disclosure-laws
- 草案报道: https://www.taxgirl.com/2026/09/22/draft-2026-form-1040-adds-new-citizenship-and-work-authorization-question/
- IRS-DHS数据争议报道: https://www.brookings.edu/projects/the-irs-spotlight/taxpayer-privacy-and-immigration/